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电子税务局关联申报填报指南(国税版)

字号: 2018-08-29 17:36

深圳市国家税务局 深圳市地方税务局

关于做好2017年度企业关联申报与同期资料准备的通告

2018年第5号

电子税务局关联申报填报指南(国税版)


目 录
1.业务概述 2
2.前置条件 2
3.业务办理流程 3
3.1进入界面 3
3.2填写报表 3
3.2.1G000000 报告企业信息表 4
3.2.2G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》 5
3.2.3G101000《关联关系表》 7
3.2.4G102000《有形资产所有权交易表》 8
3.2.5G103000《无形资产所有权交易表》 8
3.2.6G104000《有形资产使用权交易表》 9
3.2.7G105000《无形资产使用权交易表》 9
3.2.8G106000《金融资产交易表》 9
3.2.9 G107000《融通资金表》 10
3.2.10 G108000《关联劳务表》 11
3.2.11G109000《权益性投资表》 11
3.2.12G110000《成本分摊协议表》 12
3.2.13G111000《对外支付款项情况表》 13
3.2.14G112000《境外关联方信息表》 14
3.2.15G113010《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》
.................................................................................................................................. 15
3.2.16G113020《年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)》
.................................................................................................................................. 15
3.2.17G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》 16
3.2.18G114011 国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文表) 16
3.2.19G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》 17
3.2.20G114021 国别报告-跨国企业集团成员实体名单(英文表) 17
3.2.21G114030《国别报告-附加说明表》 18
3.2.22G114031 国别报告-附加说明表(英文表) 18

1.业务概述
实行查账征收的居民企业,以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,发生以下任何情形之一的,应进行关联申报:
(一)年度内与其关联方发生业务往来的;

(二)企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合总局 2016

年第 42 号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业

信息表》和国别报告的 6 张表。

企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

2.前置条件
先完成企业所得税年度纳税申报再填报此表。



3.业务办理流程
3.1进入界面
点击【全部功能】-【申报缴税/报表报送】-【中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表】,即可进入该界面;或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”,点击“申报”进入该界面。


3.2填写报表
(1)点击【填写】打开单张附表并填写数据,点击【保存】, 保存成功,即暂存当前的表格,并在【断点续办】模块继续办理。
(2)保存成功的附表可以修改,点击【修改】重新进入申报表修改申报数据。
(3)表数据填写完成后,点击【发送报表】,提交正式申报。


3.2.1G000000 报告企业信息表
先填写企业基础信息,再确定适用的会计准则或会计制度。

“116 上市公司”:选择“是”的,“117 上市股票代码”和“118 上市交易所”栏为必填项,选择“否”的,“117 上市股票代码”和“118 上市交易所”栏为不填项。
“120 企业集团最终控股企业”:选择“是”,“121 企业集团最终控股企业名
称”和 122 企业集团最终控股企业所在国家(地区)”栏为不填项;选择“否”,
“121 企业集团最终控股企业名称”和“122 企业集团最终控股企业所在国家(地区)”栏为必填项。
“123 被指定为国别报告的报送企业”:选择“是”,表 G114010、表 G114011、表 G114020、表 G114021、表 G114030、表 G114031 为必填表。
“126 签订或者执行成本分摊协议”:选择“是”,表 G110000 为必填表。
“405 证件种类”:选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405 证件种类”栏,可不填写。
“124 本年度准备同期资料”栏=表 G100000“400 本年度准备同期资料” 栏。
“126 签订或者执行成本分摊协议”栏=表 G100000“301 签订或者执行成本分摊协议”栏。


3.2.2G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》

本表数据包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息, 全部数值取自相应表格对应栏次,不用手工填写。
“100 关联交易信息”中的项目,取自《有形资产所有权交易表》(G102000)、
《无形资产所有权交易表》(G103000)、《有形资产使用权交易表》(G104000)、《无 形资产使用权交易表》(G105000)、《金融资产交易表》(G106000)、《融通资金表》
(G107000)、《关联劳务表》(G108000)相应栏次数额。
“200 关联债资信息”中的项目,取自《融通资金表》(G107000)和《权益性投资表》(G109000)相应栏次数额。
“300 成本分摊协议信息” 中的项目,取自《报告企业信息表》(G000000)、
《成本分摊协议表》(G110000)相应栏次数额。
“400 本年度准备同期资料”栏,取自《报告企业信息表》(G000000)相应栏次数额。
(一)表内关系
1.“100 关联交易信息”中的第 3 列=第 1+2 列。
2.“100 关联交易信息”中的第 15 行=第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13
+14 行。
3.“203 债资比例”=“201 年度平均关联债权投资金额”÷“202 年度平均权益投资金额”。
(二)表间关系
1.“100 关联交易信息”中的第 1 行第 1 列=表 G102000 第 7 行第 4 列。
2.“100 关联交易信息”中的第 1 行第 2 列=表 G102000 第 14 行第 4 列。
3.“100 关联交易信息”中的第 1 行第 4 列=表 G102000 第 15 行第 4 列。
4.“100 关联交易信息”中的第 2 行第 1 列=表 G102000 第 22 行第 4 列。
5.“100 关联交易信息”中的第 2 行第 2 列=表 G102000 第 29 行第 4 列。
6.“100 关联交易信息”中的第 2 行第 4 列=表 G102000 第 30 行第 4 列。
7.“100 关联交易信息”中的第 3 行第 1 列=表 G103000 第 7 行第 4 列。
8.“100 关联交易信息”中的第 3 行第 2 列=表 G103000 第 14 行第 4 列。

9.“100 关联交易信息”中的第 3 行第 4 列=表 G103000 第 15 行第 4 列。
10.“100 关联交易信息”中的第 4 行第 1 列=表 G103000 第 22 行第 4 列。
11.“100 关联交易信息”中的第 4 行第 2 列=表 G103000 第 29 行第 4 列。
12.“100 关联交易信息”中的第 4 行第 4 列=表 G103000 第 30 行第 4 列。
13.“100 关联交易信息”中的第 5 行第 1 列=表 G104000 第 7 行第 4 列。
14.“100 关联交易信息”中的第 5 行第 2 列=表 G104000 第 14 行第 4 列。
15.“100 关联交易信息”中的第 5 行第 4 列=表 G104000 第 15 行第 4 列。
16.“100 关联交易信息”中的第 6 行第 1 列=表 G104000 第 22 行第 4 列。
17.“100 关联交易信息”中的第 6 行第 2 列=表 G104000 第 29 行第 4 列。
18.“100 关联交易信息”中的第 6 行第 4 列=表 G104000 第 30 行第 4 列。
19.“100 关联交易信息”中的第 7 行第 1 列=表 G105000 第 7 行第 4 列。
20.“100 关联交易信息”中的第 7 行第 2 列=表 G105000 第 14 行第 4 列。
21.“100 关联交易信息”中的第 7 行第 4 列=表 G105000 第 15 行第 4 列。
22.“100 关联交易信息”中的第 8 行第 1 列=表 G105000 第 22 行第 4 列。
23.“100 关联交易信息”中的第 8 行第 2 列=表 G105000 第 29 行第 4 列。
24.“100 关联交易信息”中的第 8 行第 4 列=表 G105000 第 30 行第 4 列。
25.“100 关联交易信息”中的第 9 行第 1 列=表 G106000 第 7 行第 4 列。
26.“100 关联交易信息”中的第 9 行第 2 列=表 G106000 第 14 行第 4 列。
27.“100 关联交易信息”中的第 9 行第 4 列=表 G106000 第 15 行第 4 列。
28.“100 关联交易信息”中的第 10 行第 1 列=表 G106000 第 22 行第 4 列。
29.“100 关联交易信息”中的第 10 行第 2 列=表 G106000 第 29 行第 4 列。
30.“100 关联交易信息”中的第 10 行第 4 列=表 G106000 第 30 行第 4 列。
31.“100 关联交易信息”中的第 11 行第 1 列=表 G107000 第 N 行第 6 列。
32.“100 关联交易信息”中的第 11 行第 2 列=表 G107000 第 N 行第 7 列。
33.“100 关联交易信息”中的第 12 行第 1 列=表 G107000 第 N+N 行第 6 列。
34.“100 关联交易信息”中的第 12 行第 2 列=表 G107000 第 N+N 行第 7 列。
35.“100 关联交易信息”中的第 13 行第 1 列=表 G108000 第 7 行第 4 列。
36.“100 关联交易信息”中的第 13 行第 2 列=表 G108000 第 14 行第 4 列。
37.“100 关联交易信息”中的第 13 行第 4 列=表 G108000 第 15 行第 4 列。
38.“100 关联交易信息”中的第 14 行第 1 列=表 G108000 第 22 行第 4 列。
39.“100 关联交易信息”中的第 14 行第 2 列=表 G108000 第 29 行第 4 列。
40.“100 关联交易信息”中的第 14 行第 4 列=表 G108000 第 30 行第 4 列。
41.“201 年度平均关联债权投资金额”栏=表 G107000 第 N 行第 8 列。
42.“202 年度平均权益投资金额”栏=表 G109000“100 权益性投资情况”中的第 13 行第 4 列。
43.“301 签订或者执行成本分摊协议”栏=表 G000000“126 签订或者执行成本分摊协议”栏。
44.“302 本年度实际分摊成本金额”栏=表 G110000“200 参与方信息”中的第 1 行第 8 列,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
45.“303 本年度加入支付金额”栏=表 G110000“200 参与方信息”中的第 1
行第 11 列,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
46.“304 本年度退出补偿金额”栏=表 G110000“200 参与方信息”中的第 1
行第 14 列,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
“400 本年度准备同期资料”栏=表 G000000“124 本年度准备同期资料” 栏。

3.2.3G101000《关联关系表》

表内关系:
1.第 2 列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的,第 4 列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。
2.第 2 列选填“自然人”的,第 4 列只能选填“身份证”或者“护照”。
3.第 3 列选填“中国”或者第 2 列选填为“自然人”的,第 4 列和第 5 列为必填项。
4.第 2 列选填“企业法人”或者“其他机构组织”,并且第 3 列选填“中国”
以外国家(地区)的,第 4 列和第 5 列为非必填项。

3.2.4G102000《有形资产所有权交易表》

关联方名称及关联交易内容从下拉菜单选择,关联交易内容可多选。表间关系:
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 1 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 1 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 1 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 2 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 2 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 2 行第 4 列。
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。


3.2.5G103000《无形资产所有权交易表》
同 G102000《有形资产所有权交易表》表间关系:
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 3 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 3 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 3 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 4 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 4 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 4 行第 4 列。


3.2.6G104000《有形资产使用权交易表》
同 G102000《有形资产所有权交易表》表间关系:
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 5 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 5 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 5 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 6 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 6 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 6 行第 4 列。

3.2.7G105000《无形资产使用权交易表》
同 G102000《有形资产所有权交易表》表间关系:
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 7 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 7 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 7 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 8 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 8 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 8 行第 4 列。


3.2.8G106000《金融资产交易表》
同 G102000《有形资产所有权交易表》表间关系:
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 9 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 9 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 9 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 10 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 10 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 10 行第 4 列。

3.2.9G107000《融通资金表》

表内关系:
1.第 N 行第 6 列=第 6 列第 1+2+3+…+第 N-1 行。
2.第 N 行第 7 列=第 7 列第 1+2+3+…+第 N-1 行。
3.第 N+N 行第 6 列=第 6 列第 N+1+N+2+N+3+…+第 N+N-1 行。
4.第 N+N 行第 7 列=第 7 列第 N+1+N+2+N+3+…+第 N+N-1 行。
5.第 N 行第 8 列=∑第 i 行第 4 列×第 i 行第 5 列÷365。表间关系:
1.第 N 行第 6 列=表 G100000“100 关联交易信息” 中第 11 行第 1 列。
2.第 N 行第 7 列=表 G100000“100 关联交易信息” 中第 11 行第 2 列。
3.第 N+N 行第 6 列=表 G100000“100 关联交易信息” 中第 12 行第 1 列。
4.第 N+N 行第 7 列=表 G100000“100 关联交易信息” 中第 12 行第 2 列。
5.第 N 行第 8 列=表 G100000“201 年度平均关联债权投资金额”栏。

3.2.10G108000《关联劳务表》
同 G102000《有形资产所有权交易表》表间关系:
此表中关联方名称如果填报的是境外的关联方,则应填报 G112000《境外关联方信息表》。
1.第 7 行第 4 列=表 G100000 第 13 行第 1 列。
2.第 14 行第 4 列=表 G100000 第 13 行第 2 列。
3.第 15 行第 4 列=表 G100000 第 13 行第 4 列。
4.第 22 行第 4 列=表 G100000 第 14 行第 1 列。
5.第 29 行第 4 列=表 G100000 第 14 行第 2 列。
6.第 30 行第 4 列=表 G100000 第 14 行第 4 列。

3.2.11G109000《权益性投资表》

表内关系:
1.“100 权益性投资情况”第 4 列=第 1 列、第 2 列、第 2+3 列三者中金额最大项。
2.“100 权益性投资情况”中第 13 行第 4 列=(第 4 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12 行)÷12。
3.“200 权益性投资股息、红利分配情况”中第 1 列=第 2+3+4+5 列。表间关系:
1.“100 权益性投资情况”中的第 13 行第 4 列=G100000“202 年度平均权益投资金额”栏。

3.2.12G110000《成本分摊协议表》

“200 参与方信息”中第 3 列“关联关系类型”:与报告企业构成关联关系的,与表 G101000 已填的关联关系类型保持一致.
“400 成本分摊协议变更或者终止情况”:填报本报告年度所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的,应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。
表间关系
1.“200 参与方信息”中的第 1 行第 8 列=G100000“302 本年度实际分摊成本金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
2.“200 参与方信息”中的第 1 行第 11 列=G100000“303 本年度加入支付金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
“200 参与方信息”中的第 1 行第 14 列=G100000“304 本年度退出补偿金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

3.2.13G111000《对外支付款项情况表》

表内关系:
1.第 1 列≥第 2 列。
2.第 9 行=第 1+2+3+4+5+6+7+8 行。

3.2.14G112000《境外关联方信息表》
进入表操作页面,点击【新增】按钮,弹出《G112000 境外关联方信息表》录入页面,填写完毕点击【保存】按钮。

当存在已保存的境外关联方信息时,可以启用修改功能,选择修改的信息表, 点击【修改】按钮即可。若需要删除,则选择后点击【删除】。

3.2.15G113010《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》

1.第 5 列=第 1+2+3+4 列。
2.第 14 行=第 1-3-5-7-8-9-10+11+12 行。
3.第 18 行=第 14+15-16 行。
4.第 20 行=第 18-19 行。

3.2.16G113020《年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)》
同 G113010《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》

3.2.17G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》
业务概述:本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业, 填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况。
需填报国别报告的居民企业是指:该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且该最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过
55 亿元;或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

表内关系:
第 4 列=第 2+3 列。表间关系:
G000000 报告企业信息表,“123 被指定为国别报告的报送企业”:选择“是”时,本表为必填表


3.2.18G114011 国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表
(英文表)
同 G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》,数据检验与
G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》一致。


3.2.19G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》

表间关系:
1.如果“主要业务活动”栏中勾选“其他”,应当在表 G114030 中说明该成员实体具体业务活动。
2.G000000 报告企业信息表,“123 被指定为国别报告的报送企业”:选择 “是”时,本表为必填表

3.2.20G114021 国别报告-跨国企业集团成员实体名单(英文表)
同 G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》,数据检验 G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》一致。

3.2.21G114030《国别报告-附加说明表》

表 G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”,本表为必填项本表录入项最大值为 1500 个字符。


3.2.22G114031 国别报告-附加说明表(英文表)
同 G114030《国别报告-附加说明表》

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责任编辑:誉胜

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